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第一章 总则

第一条  为了加强本会财务管理和规范本会的会计制度,更好地落实执行国家有关规定,依据《民间非营利组织会计制度》结合本会的实际情况,制定本办法。

第二条  财务管理的主要任务:合理编制本会预算,如实反映本会财务状况;依法多渠道筹集收入,按时收缴会费,努力节约开支,增强经济自主能力。建立和健全财务制度,加强财务监督。加强经济核算,提高资金使用效益。维护财产物质的完整和安全,不断挖掘潜力,充分发挥财产物质的经济效益。

第三条  按“统一领导,归口管理”的原则,在本会法人统一领导下,各项经济业务均应通过本会财务统一核算。经费收支情况及时向本会理事会公布,接受监督。

第四条  秘书长是本会财务工作的第一责任人,对本会的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责,对本会上报主管部门和有关部门的财务报告、报表等经济资料的真实性、完整性承担首要责任。

第五条  财务管理的内容包括:财务计划管理、财务收入管理、项目费用管理、财产物资管理、货币资金管理、财务分析与评价等。

 

第二章 会计年度及会计报表

第六条  会计年度自公历11日起至l231日止。

第七条  本会按月或按季度编制财务报表。年终及时准确地编制年度决算报表。

 

第三章 财务收支管理

第八条  收入按照其来源分为捐赠收入、会费收入、提供咨询与服务收入、政府补助收入和会议结余收入等主要业务活动收入和其他收入。

第九条  本会的各项收入,必须执行国家有关收费政策的规定,各项收入都须交财务入帐,不得坐支。

第十条  本会的各项收入,必须使用财政厅监制的《专用收据》和税务局监制的《税务发票》。

第十一条  社会团体支出按照其功能分为业务活动成本、管理费用、筹资费用和其他费用等。

业务活动成本是指:民间非营利组织为了实现其业务活动目标、开展其项目活动或者提供咨询与服务所发生的费用。

管理费用是指:民间非营利组织为组织和管理其业务活动所发生的各项费用。包括民间非营利组织理事会(或者类似权利机构)经费和行政管理人员的工资、奖金、住房公积金、住房补贴、社会保障费、离退休人员工资与补助,以及办公费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、折旧费、修理费、租赁费、无形资产摊销费、资产盘亏损失、资产减值损失、因预计负债所产生的损失、聘请中介机构费和应偿还的受赠资产等。

筹资费用是指:民间非营利组织为筹集业务活动所需资金而发生的费用,包括民间非营利组织为了获得捐赠资产而发生的费用以及应当计入当期费用的借款费用、汇兑损失(减汇兑收益)等。民间非营利组织为了获得捐赠资产而发生的费用包括举办募款活动费、准备、印刷和发放募款宣传资料费以及其他与募款或者争取捐赠资产有关的费用。

其他费用是指:民间非营利组织发生的、无法归属到上述业务活动成本、管理费用或者筹资费用中的费用,包括固定资产处置净损失、无形资产处置净损失等。

第十二条  按规定的范围执行各项支出。严格实行分级审批手续。

()本会举办大型活动或添置大型设备及固定资产的经费支出,须作书面报告,交理事会审核通过。具体经办由秘书长、会长签核。

()专项学术、科普、科技开发等项目费用支出在开展专项学术、科普等活动前,由具体分管人员对经费使用作出较详细的书面预算,并报请常务理事会审核通过。具体经办由秘书长、会长签核。

()办公室日常工作经费支出,由分管日常工作的秘书长审定同意、签核,会长或副会长签批。

()对重大支出项目,如对外投资或兴办三产企业等应由理事会讨论通过,由会长签批,并报主管部门备案。

 

四章 项目费用管理

第十三条  项目费用的核算资料必须完整、真实反映项目在实施过程中的各种情况,有关项目费用核算的原始记录、凭证、帐册、报表等资料,必须完整、真实、及时。

 

第五章 财产物资管理

第十四条  制定固定资产管理方法,严格执行固定资产的采购、验收、领发、保管、调拨、登记、检查和维修制度,做到帐帐相符、帐实相符。

()购置固定资产和低值易耗品须遵照“先报批、后购买”的原则。

()固定资产按财务会计规定计提折旧。低值易耗品一次性摊入管理成本,但须建立实物登记、发放帐目。

()固定资产的报废按会计核算要求,正确处理好残值。

()固定资产登记。“谁使用,谁保管"。共同使用的要明确保管责任人。要搞好日常维护和管理,确保固定资产整洁、完好、性能安全良好。

()建立固定资产帐目,定期检查,做到帐物一致。

第十五条  固定资产的标准参照国家有关规定。

 

第六章 货币资金管理

第十六条  本会的现金收付应当严格手续,加强管理,执行钱帐分管的原则,指定专职或兼职出纳员办理。建立现金日记帐,逐笔登记现金收支,做到日清月结,帐帐相符,帐实相符。

第十七条  本会的现金,除按银行规定库存少量现金备用外,都必须存入银行帐户。不属本会的经济往来,不得在学会的银行帐户中办理结算。

 

第七章 会计人员配备

第十八条  本会财务配备专职或兼职会计人员和出纳人员。持证上岗,并严格执行会计制度,健全会计科目。

第十九条  会计不得兼管同套账的出纳工作,出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记。

第二十条  会计负责资金收支和原始凭证的审核、填制记账凭证、记账和编制会计报表等;出纳负责收支结算,登记银行、现金日记账及清理银行未达账项。

第二十一条  会计人员调离工作岗位或者离职,必须与接管人员办清交接手续。

 

第八章 附则

第二十二条  本制度由本会常务理事会负责解释和修订。